ДПСУ отримало запит наступного змісту: ТОВ було складено та зареєстровано в ЄРПН зведені податкові накладні без факту здійснення господарської операції, до яких датою виявлення помилки складено та зареєстровано в ЄРПН розрахунки коригування. Чи підлягають відображенню такі помилково складені податкові накладні та розрахунки коригування до них в податковій звітності з ПДВ?
Уникай податкових ризиків та знаходь роз?яснення щодо ПДВ та реєстрації ПН - з рішенням LIGA360. Вся повнота інформації для щоденних бізнес-завдань. Дізнайся більше переваг прямо зараз.
У відповіді було відзначено, що у разі складання податкової накладної без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в ЄРПН платник податку відповідно до п. 192.1 ПКУ з метою виправлення помилок, допущених при складанні такої податкової накладної, може скласти розрахунок коригування до неї, який підлягає реєстрації в ЄРПН.
Обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані в такій податковій накладній (не підтвердженій первинними документами) і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в податковій звітності з ПДВ. Про це відзначили податківці в ІПК від 01.05.2024 р. № 2488/ІПК/99-00-21-03-01 ІПК.
Радимо також ознайомитися зі статтею «Замовник із запізненням погодив акт наданих послуг на меншу суму: що з ПДВ у виконавця»
Відзначте з нами 33-річчя LIGA ZAKON! На честь цього свята ми даруємо вам можливість придбати доступ до LIGA360 за неймовірно вигідною пропозицією, яка буде доступна лише з 27 по 29 листопада. Такого шансу не трапляється часто! Тож не пропустіть його - поділіться своїми контактами прямо зараз, щоб дізнатися більше!
